Formy opodatkowania działalności gospodarczej – czym się różnią i jaką wybrać?

Formy opodatkowania bardzo różnią się od siebie. Wybierając sposób opodatkowania, należy kierować się m.in. charakterem wykonywanej działalności gospodarczej, gdyż nie każda forma opodatkowania (np. ryczałt lub karta podatkowa) będzie możliwa do stosowania dla każdego przedsiębiorcy.
Formy opodatkowania działalności gospodarczej – czym się różnią i jaką wybrać?

Większość rodzajów wykonywanej działalności gospodarczej klasyfikuje się do wyboru spośród dwóch, nie czterech form opodatkowania (ryczałt i karta podatkowa to przywilej wąskiego grona przedsiębiorców): podatku liniowego i opodatkowania na zasadach ogólnych. Pierwszy sposób jest najprostszy, a podatek jest stały. Drugi jednak daje wiele korzyści.

Cztery formy opodatkowania działalności – charakterystyka

Polskie prawo nakłada na przedsiębiorcę olbrzymią odpowiedzialność już od pierwszych kroków niezbędnych do założenia działalności gospodarczej – to na przedsiębiorcy spoczywa wybór właściwej formy opodatkowania. Przy wyborze przedsiębiorca nie może kierować się tylko własnym rachunkiem ekonomicznym i najniższymi procentowymi stawkami opodatkowania. Wybór musi zależeć od charakteru wykonywanej działalności gospodarczej. Więcej informacji na temat wyboru opodatkowania przedsiębiorcy znaleźć mogą w Krajowej Informacji Podatkowej.

Wyróżnić można cztery podstawowe formy opodatkowania – opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatek liniowy, ryczałt i kartę podatkową. Do najpopularniejszych należą dwie pierwsze formy. Bardzo specyficzną formą jest podatek zryczałtowany, który może występować w różnej wysokości (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 17% oraz 20%) w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Nie każda działalność może być jednak objęta ryczałtem. Podobnie sytuacja wygląda z kartą podatkową, która w sensie funkcjonalnym również jest zryczałtowaną formą opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych określane jest także skalą opodatkowania, ponieważ jest to forma skalowalna. Oznacza to, że podatek nie jest stały, lecz zależny od wysokości dochodów. Zgodnie z art. 27, ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli przedsiębiorca odniósł w roku podatkowym dochód nieprzewyższający kwoty 8 5528 złotych, to wysokość opodatkowania wynosi 18%. Jeżeli dochód przedsiębiorcy wyniesie 8 5528, to będzie on musiał zapłacić podatek o wysokości 15 395,04 zł. Jeżeli kwota ta będzie wyższa, to od każdej kwoty, przekraczającej próg 8 5528 zł należy obliczyć podatek w wysokości 32%. Jeżeli więc przedsiębiorca w roku podatkowym uzyskał dochody w wysokości, przykładowo, 100 000 złotych, będzie zobowiązany do zapłaty podatku w wysokości 19 930,08 zł (18% z 8 5528, czyli 15 395,04 + 32% z 1 4172, czyli 4 535,04).

Wybór opodatkowania liniowego pod samym względem obliczania podatku jest prostszym rozwiązaniem. Przy opodatkowaniu liniowym bez względu na to, jaki dochód uzyskał przedsiębiorca, zapłaci on podatek w wysokości 19%.

Zalety i wady podatku liniowego i zmiennego opodatkowania na zasadach ogólnych

Dwie najpopularniejsze formy opodatkowania dochodów powstających z tytułu wykonywania działalności gospodarczej różnią się między sobą nie tylko stawką oprocentowania. W obydwu przypadkach występują zaliczki okresowezeznania roczne. Zaliczki w jednym i drugim wypadku mogą być płacone miesięcznie lub kwartalnie, co musi być zaznaczone przy składaniu deklaracji o wyborze formy opodatkowania przy zakładaniu działalności gospodarczej (lub formularzu zmiany, jeśli zakłada się wybór innej opcji w trakcie wykonywania działalności).

Podatek liniowy jest wyjątkowo prosty – jedna stawka podatkowa i… to wszystko. Przedsiębiorca nie musi się martwić niczym więcej. Rozwiązanie ma jednak wady lub – innymi słowy – nie posiada żadnych zalet opodatkowania na warunkach ogólnych.

Przy tym drugim wariancie istnieje kwota wolna od podatku, różnego rodzaju ulgi podatkowe (np. związane z posiadaniem dzieci), możliwość rozliczenia się z małżonkiem, skorzystania z kredytu podatkowego i – co dla wielu najważniejsze – możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania poprzez odliczenie kosztów uzyskania przychodów. Dzięki zakupowi faktycznie ważnych dla wykonywanej działalności przedmiotów, np. nowego komputera, w istotny sposób można pomniejszyć kwotę podatku.

fot. Kelly Sikkema, Unsplash

Powiązane artykuły

Na co zwrócić uwagę, wybierając produkt bankowy? Jak poradzić sobie w stresowych sytuacjach związanych z finansami osobistymi? Jak oszczędzać? Odpowiemy na każde pytanie dotyczące finansów i bankowości!
Zakupoholizm a efekt Diderota, czyli jak nie wpaść w uzależnienie od zakupów
Ile powinien kosztować pierścionek zaręczynowy?

Ile powinien kosztować pierścionek zaręczynowy?

Zbliża się święto zakochanych, a co za tym idzie,...

więcej

    Utopione pieniądze, czyli efekt latte

    Utopione pieniądze, czyli efekt latte

    Zapewne nie zarabiasz tyle, ile chcesz, ale na tyle...

    więcej

    Zarabiaj na wynajmie mieszkania na Airbnb – czyli jak zostać gospodarzem?

    Zarabiaj na wynajmie mieszkania na Airbnb – czyli jak zostać gospodarzem?

    Mówi się, że nieruchomości to najlepsza inwestycja. Ich ceny...

    więcej

    Brutal w białych rękawiczkach, czyli czym jest przemoc ekonomiczna?

    Brutal w białych rękawiczkach, czyli czym jest przemoc ekonomiczna?

    Przemoc ekonomiczna wydaje się nowym pojęciem, mimo że najprawdopodobniej...

    więcej

    Gdzie sprzedać używane ubrania? A może lepiej oddać za darmo?

    Gdzie sprzedać używane ubrania? A może lepiej oddać za darmo?

    Masz w szafie ubrania, których nie nosisz? Odkładasz kolejne...

    więcej

    Limit wpłat na IKE i IKZE w 2020 roku

    Limit wpłat na IKE i IKZE w 2020 roku

    W 2020 r. jak co roku wzrosły limity wpłat...

    więcej

      10 rzeczy, których nie było w poprzedniej dekadzie, a które dziś są naszą rzeczywistością

      10 rzeczy, których nie było w poprzedniej dekadzie, a które dziś są naszą rzeczywistością

      Uwielbiam noworoczne podsumowania minionych lat, szczególnie, gdy można to...

      więcej

      Prezent na roczek dla chłopca lub dziewczynki – co warto kupić?

      Prezent na roczek dla chłopca lub dziewczynki – co warto kupić?

      Szukasz prezentu na roczek dla chłopca lub dziewczynki? Pośród...

      więcej

      Thermomix – ile kosztuje i czy warto go kupić?

      Thermomix – ile kosztuje i czy warto go kupić?

      Gotuje, blenduje, sieka, uciera, miesza, waży, podgrzewa – to...

      więcej

      TOP 35 pomysłów na prezent dla taty

      TOP 35 pomysłów na prezent dla taty

      Niedługo ważna okazja, a Ty nie masz jeszcze prezentu...

      więcej

      Pomysły na prezent dla niego, czyli co kupić mężczyźnie, mężowi lub chłopakowi na święta?
      Prezenty dla Mamy – co kupić na różne okazje?

      Prezenty dla Mamy – co kupić na różne okazje?

      Ukochane osoby pragniemy obdarzać szczególnymi prezentami. Niezależnie od okazji,...

      więcej

      Pomysły na prezent dla niej czyli co kupić kobiecie, żonie lub dziewczynie na święta
      W co i jak inwestować pieniądze? – poradnik dla początkujących

      W co i jak inwestować pieniądze? – poradnik dla początkujących

      Inwestowanie na giełdzie papierów wartościowych wielu osobom może się...

      więcej

      Dodaj komentarz

      Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *