Formy opodatkowania działalności gospodarczej – czym się różnią i jaką wybrać?

Formy opodatkowania bardzo różnią się od siebie. Wybierając sposób opodatkowania, należy kierować się m.in. charakterem wykonywanej działalności gospodarczej, gdyż nie każda forma opodatkowania (np. ryczałt lub karta podatkowa) będzie możliwa do stosowania dla każdego przedsiębiorcy.
Formy opodatkowania działalności gospodarczej – czym się różnią i jaką wybrać?

Większość rodzajów wykonywanej działalności gospodarczej klasyfikuje się do wyboru spośród dwóch, nie czterech form opodatkowania (ryczałt i karta podatkowa to przywilej wąskiego grona przedsiębiorców): podatku liniowego i opodatkowania na zasadach ogólnych. Pierwszy sposób jest najprostszy, a podatek jest stały. Drugi jednak daje wiele korzyści.

Cztery formy opodatkowania działalności – charakterystyka

Polskie prawo nakłada na przedsiębiorcę olbrzymią odpowiedzialność już od pierwszych kroków niezbędnych do założenia działalności gospodarczej – to na przedsiębiorcy spoczywa wybór właściwej formy opodatkowania. Przy wyborze przedsiębiorca nie może kierować się tylko własnym rachunkiem ekonomicznym i najniższymi procentowymi stawkami opodatkowania. Wybór musi zależeć od charakteru wykonywanej działalności gospodarczej. Więcej informacji na temat wyboru opodatkowania przedsiębiorcy znaleźć mogą w Krajowej Informacji Podatkowej.

Wyróżnić można cztery podstawowe formy opodatkowania – opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatek liniowy, ryczałt i kartę podatkową. Do najpopularniejszych należą dwie pierwsze formy. Bardzo specyficzną formą jest podatek zryczałtowany, który może występować w różnej wysokości (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 17% oraz 20%) w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Nie każda działalność może być jednak objęta ryczałtem. Podobnie sytuacja wygląda z kartą podatkową, która w sensie funkcjonalnym również jest zryczałtowaną formą opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych określane jest także skalą opodatkowania, ponieważ jest to forma skalowalna. Oznacza to, że podatek nie jest stały, lecz zależny od wysokości dochodów. Zgodnie z art. 27, ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli przedsiębiorca odniósł w roku podatkowym dochód nieprzewyższający kwoty 8 5528 złotych, to wysokość opodatkowania wynosi 18%. Jeżeli dochód przedsiębiorcy wyniesie 8 5528, to będzie on musiał zapłacić podatek o wysokości 15 395,04 zł. Jeżeli kwota ta będzie wyższa, to od każdej kwoty, przekraczającej próg 8 5528 zł należy obliczyć podatek w wysokości 32%. Jeżeli więc przedsiębiorca w roku podatkowym uzyskał dochody w wysokości, przykładowo, 100 000 złotych, będzie zobowiązany do zapłaty podatku w wysokości 19 930,08 zł (18% z 8 5528, czyli 15 395,04 + 32% z 1 4172, czyli 4 535,04).

Wybór opodatkowania liniowego pod samym względem obliczania podatku jest prostszym rozwiązaniem. Przy opodatkowaniu liniowym bez względu na to, jaki dochód uzyskał przedsiębiorca, zapłaci on podatek w wysokości 19%.

Zalety i wady podatku liniowego i zmiennego opodatkowania na zasadach ogólnych

Dwie najpopularniejsze formy opodatkowania dochodów powstających z tytułu wykonywania działalności gospodarczej różnią się między sobą nie tylko stawką oprocentowania. W obydwu przypadkach występują zaliczki okresowezeznania roczne. Zaliczki w jednym i drugim wypadku mogą być płacone miesięcznie lub kwartalnie, co musi być zaznaczone przy składaniu deklaracji o wyborze formy opodatkowania przy zakładaniu działalności gospodarczej (lub formularzu zmiany, jeśli zakłada się wybór innej opcji w trakcie wykonywania działalności).

Podatek liniowy jest wyjątkowo prosty – jedna stawka podatkowa i… to wszystko. Przedsiębiorca nie musi się martwić niczym więcej. Rozwiązanie ma jednak wady lub – innymi słowy – nie posiada żadnych zalet opodatkowania na warunkach ogólnych.

Przy tym drugim wariancie istnieje kwota wolna od podatku, różnego rodzaju ulgi podatkowe (np. związane z posiadaniem dzieci), możliwość rozliczenia się z małżonkiem, skorzystania z kredytu podatkowego i – co dla wielu najważniejsze – możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania poprzez odliczenie kosztów uzyskania przychodów. Dzięki zakupowi faktycznie ważnych dla wykonywanej działalności przedmiotów, np. nowego komputera, w istotny sposób można pomniejszyć kwotę podatku.

fot. Kelly Sikkema, Unsplash

Powiązane artykuły

Na co zwrócić uwagę, wybierając produkt bankowy? Jak poradzić sobie w stresowych sytuacjach związanych z finansami osobistymi? Jak oszczędzać? Odpowiemy na każde pytanie dotyczące finansów i bankowości!
    Najlepsze miasta dla seniorów 2019: Opole zamyka pierwszą dziesiątkę

    Najlepsze miasta dla seniorów 2019: Opole zamyka pierwszą dziesiątkę

    Opole zajęło 10 miejsce w rankingu Najlepsze miasta dla...

    więcej

    Raport Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Kielce na 8 miejscu

    Raport Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Kielce na 8 miejscu

    Kielce znalazły się w pierwszej dziesiątce rankingu Najlepsze miasta...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Wrocław na 7 miejscu

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Wrocław na 7 miejscu

    „Wrocław miastem mądrym, pięknym, zasobnym – miastem, które jednoczy...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Olsztyn w pierwszej piątce

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Olsztyn w pierwszej piątce

    Olsztyn w rankingu Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019 zajął...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Toruń tuż za podium

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Toruń tuż za podium

    Drugie co do wielkości miasto województwa kujawsko-pomorskiego wypadło bardzo...

    więcej

    Jak bezpiecznie robić zakupy na AliExpress?

    Jak bezpiecznie robić zakupy na AliExpress?

    AliExpress nazywane często jest “chińskim Allegro”. Z jednej strony...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Poznań liderem!

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Poznań liderem!

    Poznań zajął pierwsze miejsce w rankingu Najlepsze Miasta dla...

    więcej

    Black Friday – gdzie szukać okazji?

    Black Friday – gdzie szukać okazji?

    Black Friday to zakupowy zwyczaj, który przyszedł do nas...

    więcej

    Raport Najlepsze miasta dla seniorów 2019

    Raport Najlepsze miasta dla seniorów 2019

    Nasze społeczeństwo starzeje się. Według danych GUS w 2018...

    więcej

    Ile kosztuje rozwód, jak długo trwa i co warto wiedzieć, przed złożeniem pozwu?

    Ile kosztuje rozwód, jak długo trwa i co warto wiedzieć, przed złożeniem pozwu?

    Do decyzji o rozwodzie jedni dojrzewają latami, inni podejmują...

    więcej

    Instrumenty finansowe i ich rodzaje – klasyfikacja instrumentów i rynków

    Instrumenty finansowe i ich rodzaje – klasyfikacja instrumentów i rynków

    Instrumenty finansowe są bezpośrednio związane z rynkami finansowymi. Zrozumienie...

    więcej

    Podpis elektroniczny – zwykły i kwalifikowany. Jak działa i dlaczego warto go mieć?

    Podpis elektroniczny – zwykły i kwalifikowany. Jak działa i dlaczego warto go mieć?

    Podpis elektroniczny to skuteczne narzędzie umożliwiające wiele czynności za...

    więcej

      15 najbardziej klimatycznych kawiarni w Warszawie

      15 najbardziej klimatycznych kawiarni w Warszawie

      Dzień bez kawy to dla Ciebie dzień stracony? Nie...

      więcej

      Zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach – co powinno zawierać? Sytuacje, w których trzeba je dostarczyć
      Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

      Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

      Leasing operacyjny i leasing finansowy są rozwiązaniami skierowanymi przede...

      więcej

      Dodaj komentarz

      Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *