Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

Leasing operacyjny i leasing finansowy są rozwiązaniami skierowanymi przede wszystkim do przedsiębiorców. Różnice pomiędzy tymi narzędziami polegają m.in. na możliwościach włączania opłat leasingowych w koszta prowadzenia działalności gospodarczej.
Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

Problematyka leasingu – operacyjnego i finansowego – nie jest holistycznie przedstawiona przez polskie prawo handlowe. Szukając regulacji prawnych, warto przede wszystkim zapoznać się z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, Kodeksem Cywilnym, Tytuł XVII – Umowa leasingu, a także z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawnych i podatku od towarów i usług. Dokładne poznanie różnic między leasingiem operacyjnym a leasingiem finansowym pozwoli przedsiębiorstwu na dokonanie optymalnej decyzji pod względem opłacalności finansowej wybranego rozwiązania.

Na czym polega leasing i jak działa? Przepisy prawne

Szukając odpowiedzi na pytanie, jaka jest różnica między leasingiem operacyjnym a finansowym, należy przede wszystkim zapoznać się z przepisami podatkowymi. Główne różnice wynikają nie tyle z samego charakteru usługi leasingowej, ile z możliwych sposobów jej rozliczenia przez firmę.

Warto jednak zacząć od tego, czym w ogóle jest leasing. W tym celu należy odnieść się do art. 709, Tytuł XVII – Umowa leasingu, Kodeksu cywilnego. W dokumencie znaleźć można informację, że „przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego”. Nieco upraszczając, można stwierdzić, że istota leasingu bardzo przypomina umowę najmu mieszkania. W zamian za dokonywanie miesięcznych opłat leasingobiorca zobowiązuje się także do oddania sprzętu wziętego w leasing w okresie przewidywanym umową.

Leasing operacyjny a leasing finansowy – różnice w rozliczeniach

Leasing operacyjny od leasingu finansowego różni się sposobem rozliczania podatku. Posiadając działalność gospodarczą i rozliczając się na zasadach ogólnych, przedsiębiorca ma możliwość włączenia danych wydatków w koszty prowadzenia działalności. Suma tych kosztów obniża kwotę podatku do zapłacenia. Oczywiście dane koszty muszą bezpośrednio wpływać na uzyskiwanie przychodu.

Różnicę między leasingiem operacyjnym a finansowym łatwo zrozumieć na przykładzie zakupu samochodu osobowego przez firmę, która do uzyskania przychodów faktycznie potrzebuje takiego auta.

Pierwszą opcją firmy jest wybór leasingu operacyjnego. W tym przypadku przedsiębiorstwo nie jest w stanie zamortyzować samochodu – pojazd amortyzowany jest już przez leasingodawcę. Auto nie może być też włączone w poczet środków trwałych firmy. Z drugiej jednak strony jest to rozwiązanie korzystne – przy leasingu operacyjnym miesięczne raty leasingowe mogą być włączone w koszty uzyskania przychodu. W tym rozwiązaniu do każdej raty dopisywana jest kwota podatku VAT, zwiększająca miesięczne zobowiązanie leasingobiorcy.

Odwrotnie wygląda sytuacja z umową leasingu finansowego. Ta forma umożliwia zaliczenie przedmiotu leasingu do składników majątkowych leasingobiorcy. Na przedsiębiorcy ciąży wówczas konieczność dokonania odpisu amortyzacyjnego. Co więcej, należy uiścić podatek VAT w całości przy pierwszej racie, tj. przy odbiorze przedmiotu umowy leasingu. Warto jednak wiedzieć, że odsetki od miesięcznych rat wciąż mogą być włączone do kosztów uzyskania przychodu.

Podsumowując różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym, trzeba podkreślić, że:

  • w leasingu finansowym amortyzacja staje się obowiązkiem leasingobiorcy, w leasingu operacyjnym – leasingodawcy,
  • okres trwania umowy w leasingu finansowym wynosi zwykle powyżej dwunastu miesięcy, a w leasingu operacyjnym czas ten jest zwykle dłuższy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu, którego dotyczy umowa,
  • w leasingu finansowym podatek od towarów i usług VAT płacony jest od razu, wraz z pierwszą ratą, dzięki czemu nie jest rozkładany na wszystkie raty jak w leasingu operacyjnym,
  • w leasingu finansowym leasingobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odsetki płaconych rat i amortyzację, w leasingu operacyjnym – raty netto i opłatę wstępną,
  • w leasingu finansowym leasingobiorca po zapłaceniu ostatniej raty staje się właścicielem przedmiotu, którego dotyczyła umowa leasingowa, w leasingu operacyjnym czasem istnieje możliwość wykupu leasingowanego przedmiotu po okresie przewidywanym przez umowę.

Powiązane artykuły

Na co zwrócić uwagę, wybierając produkt bankowy? Jak poradzić sobie w stresowych sytuacjach związanych z finansami osobistymi? Jak oszczędzać? Odpowiemy na każde pytanie dotyczące finansów i bankowości!
Jak kupować na Banggood? Poradnik krok po kroku

Jak kupować na Banggood? Poradnik krok po kroku

Zakupy online cieszą się obecnie ogromnym zainteresowaniem. Znany od...

więcej

Ile zarabia lekarz?

Ile zarabia lekarz?

Zawód, którego głównym zadaniem jest pomoc drugiemu człowiekowi. Brzmi...

więcej

Ile zarabia prezydent Polski?

Ile zarabia prezydent Polski?

Andrzej Duda zwyciężył w wyborach prezydenckich w 2020 roku....

więcej

Kredyt na 100 tys. zł – które banki go oferują i gdzie jest najtaniej!

Kredyt na 100 tys. zł – które banki go oferują i gdzie jest najtaniej!

Szukasz kredytu na 100 tys. zł? Chcesz nim sfinansować...

więcej

    Bezpieczna Kasa Oszczędności – pierwsza duża afera finansowa III RP

    Bezpieczna Kasa Oszczędności – pierwsza duża afera finansowa III RP

    Jeśli miałabym powiedzieć: afera finansowa w Polsce, to co...

    więcej

      Jak zarabiać w młodym wieku?

      Jak zarabiać w młodym wieku?

      Kiedy byłam nastolatką i zaczęłam mieć swoje potrzeby, które...

      więcej

        Jak zarabiać na YouTube?

        Jak zarabiać na YouTube?

        Pokuszę się o stwierdzenie, że każdy z nas ma...

        więcej

        Zwrot prowizji bankowej za wcześniejszą spłatę kredytu – komu przysługuje?
        Kto jest właścicielem najpopularniejszych mediów w Polsce

        Kto jest właścicielem najpopularniejszych mediów w Polsce

        Zastanawiałeś się kiedyś kto kieruje największymi mediami w Polsce?...

        więcej

          Wirtualny asystent. Na czym polega ten zawód? Ile można zarobić?

          Wirtualny asystent. Na czym polega ten zawód? Ile można zarobić?

          Kiedy zakładałam własną działalność, najbardziej bałam się nie braku...

          więcej

          GearBest – jak kupować i płacić? Jakie są opinie o sklepie?

          GearBest – jak kupować i płacić? Jakie są opinie o sklepie?

          Kupowanie przez internet weszło na inny poziom, odkąd na...

          więcej

            Gdzie szukać zleceń dla freelancerów? Sprawdź najlepsze portale!

            Gdzie szukać zleceń dla freelancerów? Sprawdź najlepsze portale!

            Jedni pracują na etacie, inni prowadzą własne firmy, a...

            więcej

              Jak założyć konto całkowicie online – konto na selfie lub za pomocą wideorozmowy

              Jak założyć konto całkowicie online – konto na selfie lub za pomocą wideorozmowy

              Zakładanie i aktywacja konta całkowicie online to nowy trend...

              więcej

                Najlepsze kursy online – skorzystaj z darmowych szkoleń i zdobądź certyfikat
                  Zasady i techniki negocjacji – 15 praktycznych sposobów

                  Zasady i techniki negocjacji – 15 praktycznych sposobów

                  Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że techniki...

                  więcej

                  Dodaj komentarz

                  Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *