Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

Leasing operacyjny i leasing finansowy są rozwiązaniami skierowanymi przede wszystkim do przedsiębiorców. Różnice pomiędzy tymi narzędziami polegają m.in. na możliwościach włączania opłat leasingowych w koszta prowadzenia działalności gospodarczej.
Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

Problematyka leasingu – operacyjnego i finansowego – nie jest holistycznie przedstawiona przez polskie prawo handlowe. Szukając regulacji prawnych, warto przede wszystkim zapoznać się z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, Kodeksem Cywilnym, Tytuł XVII – Umowa leasingu, a także z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawnych i podatku od towarów i usług. Dokładne poznanie różnic między leasingiem operacyjnym a leasingiem finansowym pozwoli przedsiębiorstwu na dokonanie optymalnej decyzji pod względem opłacalności finansowej wybranego rozwiązania.

Na czym polega leasing i jak działa? Przepisy prawne

Szukając odpowiedzi na pytanie, jaka jest różnica między leasingiem operacyjnym a finansowym, należy przede wszystkim zapoznać się z przepisami podatkowymi. Główne różnice wynikają nie tyle z samego charakteru usługi leasingowej, ile z możliwych sposobów jej rozliczenia przez firmę.

Warto jednak zacząć od tego, czym w ogóle jest leasing. W tym celu należy odnieść się do art. 709, Tytuł XVII – Umowa leasingu, Kodeksu cywilnego. W dokumencie znaleźć można informację, że „przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego”. Nieco upraszczając, można stwierdzić, że istota leasingu bardzo przypomina umowę najmu mieszkania. W zamian za dokonywanie miesięcznych opłat leasingobiorca zobowiązuje się także do oddania sprzętu wziętego w leasing w okresie przewidywanym umową.

Leasing operacyjny a leasing finansowy – różnice w rozliczeniach

Leasing operacyjny od leasingu finansowego różni się sposobem rozliczania podatku. Posiadając działalność gospodarczą i rozliczając się na zasadach ogólnych, przedsiębiorca ma możliwość włączenia danych wydatków w koszty prowadzenia działalności. Suma tych kosztów obniża kwotę podatku do zapłacenia. Oczywiście dane koszty muszą bezpośrednio wpływać na uzyskiwanie przychodu.

Różnicę między leasingiem operacyjnym a finansowym łatwo zrozumieć na przykładzie zakupu samochodu osobowego przez firmę, która do uzyskania przychodów faktycznie potrzebuje takiego auta.

Pierwszą opcją firmy jest wybór leasingu operacyjnego. W tym przypadku przedsiębiorstwo nie jest w stanie zamortyzować samochodu – pojazd amortyzowany jest już przez leasingodawcę. Auto nie może być też włączone w poczet środków trwałych firmy. Z drugiej jednak strony jest to rozwiązanie korzystne – przy leasingu operacyjnym miesięczne raty leasingowe mogą być włączone w koszty uzyskania przychodu. W tym rozwiązaniu do każdej raty dopisywana jest kwota podatku VAT, zwiększająca miesięczne zobowiązanie leasingobiorcy.

Odwrotnie wygląda sytuacja z umową leasingu finansowego. Ta forma umożliwia zaliczenie przedmiotu leasingu do składników majątkowych leasingobiorcy. Na przedsiębiorcy ciąży wówczas konieczność dokonania odpisu amortyzacyjnego. Co więcej, należy uiścić podatek VAT w całości przy pierwszej racie, tj. przy odbiorze przedmiotu umowy leasingu. Warto jednak wiedzieć, że odsetki od miesięcznych rat wciąż mogą być włączone do kosztów uzyskania przychodu.

Podsumowując różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym, trzeba podkreślić, że:

  • w leasingu finansowym amortyzacja staje się obowiązkiem leasingobiorcy, w leasingu operacyjnym – leasingodawcy,
  • okres trwania umowy w leasingu finansowym wynosi zwykle powyżej dwunastu miesięcy, a w leasingu operacyjnym czas ten jest zwykle dłuższy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu, którego dotyczy umowa,
  • w leasingu finansowym podatek od towarów i usług VAT płacony jest od razu, wraz z pierwszą ratą, dzięki czemu nie jest rozkładany na wszystkie raty jak w leasingu operacyjnym,
  • w leasingu finansowym leasingobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odsetki płaconych rat i amortyzację, w leasingu operacyjnym – raty netto i opłatę wstępną,
  • w leasingu finansowym leasingobiorca po zapłaceniu ostatniej raty staje się właścicielem przedmiotu, którego dotyczyła umowa leasingowa, w leasingu operacyjnym czasem istnieje możliwość wykupu leasingowanego przedmiotu po okresie przewidywanym przez umowę.

Powiązane artykuły

Na co zwrócić uwagę, wybierając produkt bankowy? Jak poradzić sobie w stresowych sytuacjach związanych z finansami osobistymi? Jak oszczędzać? Odpowiemy na każde pytanie dotyczące finansów i bankowości!
    Najlepsze miasta dla seniorów 2019: Opole zamyka pierwszą dziesiątkę

    Najlepsze miasta dla seniorów 2019: Opole zamyka pierwszą dziesiątkę

    Opole zajęło 10 miejsce w rankingu Najlepsze miasta dla...

    więcej

    Raport Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Kielce na 8 miejscu

    Raport Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Kielce na 8 miejscu

    Kielce znalazły się w pierwszej dziesiątce rankingu Najlepsze miasta...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Wrocław na 7 miejscu

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Wrocław na 7 miejscu

    „Wrocław miastem mądrym, pięknym, zasobnym – miastem, które jednoczy...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Olsztyn w pierwszej piątce

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Olsztyn w pierwszej piątce

    Olsztyn w rankingu Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019 zajął...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Toruń tuż za podium

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Toruń tuż za podium

    Drugie co do wielkości miasto województwa kujawsko-pomorskiego wypadło bardzo...

    więcej

    Jak bezpiecznie robić zakupy na AliExpress?

    Jak bezpiecznie robić zakupy na AliExpress?

    AliExpress nazywane często jest “chińskim Allegro”. Z jednej strony...

    więcej

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Poznań liderem!

    Ranking Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Poznań liderem!

    Poznań zajął pierwsze miejsce w rankingu Najlepsze Miasta dla...

    więcej

    Black Friday – gdzie szukać okazji?

    Black Friday – gdzie szukać okazji?

    Black Friday to zakupowy zwyczaj, który przyszedł do nas...

    więcej

    Raport Najlepsze miasta dla seniorów 2019

    Raport Najlepsze miasta dla seniorów 2019

    Nasze społeczeństwo starzeje się. Według danych GUS w 2018...

    więcej

    Ile kosztuje rozwód, jak długo trwa i co warto wiedzieć, przed złożeniem pozwu?

    Ile kosztuje rozwód, jak długo trwa i co warto wiedzieć, przed złożeniem pozwu?

    Do decyzji o rozwodzie jedni dojrzewają latami, inni podejmują...

    więcej

    Instrumenty finansowe i ich rodzaje – klasyfikacja instrumentów i rynków

    Instrumenty finansowe i ich rodzaje – klasyfikacja instrumentów i rynków

    Instrumenty finansowe są bezpośrednio związane z rynkami finansowymi. Zrozumienie...

    więcej

    Podpis elektroniczny – zwykły i kwalifikowany. Jak działa i dlaczego warto go mieć?

    Podpis elektroniczny – zwykły i kwalifikowany. Jak działa i dlaczego warto go mieć?

    Podpis elektroniczny to skuteczne narzędzie umożliwiające wiele czynności za...

    więcej

      15 najbardziej klimatycznych kawiarni w Warszawie

      15 najbardziej klimatycznych kawiarni w Warszawie

      Dzień bez kawy to dla Ciebie dzień stracony? Nie...

      więcej

      Zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach – co powinno zawierać? Sytuacje, w których trzeba je dostarczyć
      Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

      Leasing operacyjny a finansowy – jakie są różnice i który jest korzystniejszy?

      Leasing operacyjny i leasing finansowy są rozwiązaniami skierowanymi przede...

      więcej

      Dodaj komentarz

      Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *