Ulga odsetkowa – kto może być beneficjentem i jak ją obliczyć? Czy ulga odsetkowa wciąż istnieje?

Ulga odsetkowa umożliwia odliczenie od dochodu odsetek od kredytu mieszkaniowego. Rozwiązanie to przysługuje jednak tylko wąskiej grupie podatników i działa obecnie wyłącznie na zasadzie prawa nabytego. Osoby, które teraz decydują się na kredyt, nie będą mogły z niej skorzystać. Czym jest ulga odsetkowa?
Ulga odsetkowa – kto może być beneficjentem i jak ją obliczyć? Czy ulga odsetkowa wciąż istnieje?

Znaczenie, zakres i odliczenia w zakresie ulgi odsetkowej regulowane są przez art. 26b ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z ulgi mogą korzystać kredytobiorcy, którym bank lub SKOK udzielił kredytu w latach 2002–2006 i którzy spełnili wymagania stawiane przez ustawodawcę. Kredytobiorcy, którym udzielono kredytu w 2007 roku lub później, nie mają prawa do ulgi odsetkowej. Podatnicy obecnie korzystający z tej ulgi, na zasadzie prawa nabytego, mają tę możliwość do końca 2027 roku.

Ulga odsetkowa – komu przysługuje, kto może ją odliczyć?

W latach dziewięćdziesiątych i w pierwszej połowie pierwszej dekady XXI wieku ulgi podatkowe w zakresie budownictwa i mieszkalnictwa były popularnym sposobem realizacji polityki społecznej. Ulga odsetkowa to rozwiązanie podatkowe, które miało ułatwić spłatę zobowiązań powziętych w celu zaspokojenia potrzeby mieszkaniowej. Ten oficjalny cel nie oznacza jednak, że osoba, która skorzystała z ulgi odsetkowej, a następnie sprzedała nieruchomość, której zakup był finansowany przez bank czy SKOK (środkami z kredytu), musi zwrócić zaoszczędzone w ten sposób pieniądze (o czym świadczy m.in. interpelacja Naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa-Targówek z dnia 7 marca 2005 roku).

Obecnie ulga odsetkowa nie istnieje, ale funkcjonuje jako prawo nabyte. Oznacza to, że przysługuje osobom, które w okresie od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2006 roku uzyskały kredyt hipoteczny. Nie dotyczy to kredytobiorców, którzy kredyt wzięli na zasadach określonych w ustawie z 8 września 2006 roku o finansowym wsparciu rodzin w nabywaniu własnego mieszkania.

Ulga odsetkowa przysługuje osobom, które kredyt przeznaczyły na:

  • wzniesienie budynku mieszkalnego,
  • wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni na nabycie prawa do nowego budynku mieszkalnego lub lokalu,
  • zakup nowego budynku lub lokalu mieszkalnego od gminy lub osoby prywatnej, wznoszącej nieruchomość w wykonywaniu działalności gospodarczej,
  • nadbudowę lub rozbudowę na cele mieszkalne posiadanego budynku mieszkalnego spełniającego przepisy prawa budowlanego, umożliwiającego zamieszkanie.

Jakie możliwości daje ulga odsetkowa?

Podatnicy, którzy we wspomnianym okresie uzyskali kredyt, mają możliwość zmniejszenia podatku przez odliczenie od podstawy opodatkowania kwoty odsetek od kredytu. Ustawodawca przewidział, że odliczone mogą być:

  • odsetki od kredytu mieszkaniowego,
  • odsetki od kredytu, który został zaciągnięty na rzecz spłacenia istniejącego już kredytu mieszkaniowego,
  • każdy inny rodzaj pożyczki związany z mieszkalnictwem, o którym mowa w punkcie pierwszym i drugim ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (z dalszymi zmianami).

Jak obliczyć ulgę odsetkową? Od czego można odliczyć podatek?

Podstawą do obniżenia podatku przez ulgę odsetkową jest włączenie do rocznego sprawozdania podatkowego faktycznie zapłaconych kredytodawcy odsetek od kredytu zaciągniętego w latach 2002–2006. W tym celu niezbędny jest dokument od kredytodawcy potwierdzający wysokość i termin zapłaty odsetek.

Obecnie ulga odsetkowa działa tylko jako prawo nabyte. Zgodnie z obecnym porządkiem prawnym przestanie całkowicie obowiązywać w 2027 roku.

Istnieją limity ulgi odsetkowej – od 2011 roku wynosi on 325 990 zł. Oznacza to, że odsetki zapłacone od kredytu (lub od części kredytu) można odliczyć do tej kwoty, nie wyższej.

Należy pamiętać, że można odliczyć tylko te odsetki, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Nie można również odliczyć tych odsetek, które zostały już odliczone od przychodów w przypadku osób korzystających z ryczałtu. Uwzględniwszy wszystkie te i powyższe kryteria, należy zsumować roczne odsetki i zawrzeć je w formularzach PIT-D i PIT-2K, które należy załączyć do podstawowego rozliczenia, np. PIT-36.

Z ulgi odsetkowej nie mogą korzystać też osoby, które korzystają lub korzystały z ulgi budowlanej ani te, które korzystają lub korzystały z ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej.

Powiązane artykuły

Na co zwrócić uwagę, wybierając produkt bankowy? Jak poradzić sobie w stresowych sytuacjach związanych z finansami osobistymi? Jak oszczędzać? Odpowiemy na każde pytanie dotyczące finansów i bankowości!
Zwrot prowizji bankowej za wcześniejszą spłatę kredytu – komu przysługuje?
Kto jest właścicielem najpopularniejszych mediów w Polsce

Kto jest właścicielem najpopularniejszych mediów w Polsce

Zastanawiałeś się kiedyś kto kieruje największymi mediami w Polsce?...

więcej

    Wirtualny asystent. Na czym polega ten zawód? Ile można zarobić?

    Wirtualny asystent. Na czym polega ten zawód? Ile można zarobić?

    Kiedy zakładałam własną działalność, najbardziej bałam się nie braku...

    więcej

      Gdzie szukać zleceń dla freelancerów? Sprawdź najlepsze portale!

      Gdzie szukać zleceń dla freelancerów? Sprawdź najlepsze portale!

      Jedni pracują na etacie, inni prowadzą własne firmy, a...

      więcej

        Jak założyć konto całkowicie online – konto na selfie lub za pomocą wideorozmowy

        Jak założyć konto całkowicie online – konto na selfie lub za pomocą wideorozmowy

        Zakładanie i aktywacja konta całkowicie online to nowy trend...

        więcej

          Najlepsze kursy online – skorzystaj z darmowych szkoleń i zdobądź certyfikat
            Zasady i techniki negocjacji – 15 praktycznych sposobów

            Zasady i techniki negocjacji – 15 praktycznych sposobów

            Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że techniki...

            więcej

              Najbogatsze kraje świata w 2020

              Najbogatsze kraje świata w 2020

              W dobie globalnego kryzysu ekonomicznego pojawiają się w głowie...

              więcej

                Chińskie sklepy internetowe – jak i gdzie kupować z Chin?

                Chińskie sklepy internetowe – jak i gdzie kupować z Chin?

                Zakupy z domowego fotela nie są żadną nowością. Polacy...

                więcej

                  Najlepsze strony z kluczami do gier

                  Najlepsze strony z kluczami do gier

                  Kwarantanna sprzyja podejmowaniu aktywności, które dotychczas kojarzyły się bardziej...

                  więcej

                  Zwolnienie lekarskie 2020 – zasady

                  Zwolnienie lekarskie 2020 – zasady

                  Dopadła Cię choroba, masz problemy ze zdrowiem i utrudnia...

                  więcej

                    Najlepiej płatne zawody w Polsce

                    Najlepiej płatne zawody w Polsce

                    Każdy z nas marzy o pracy, która spełni jego...

                    więcej

                    Jak sprawdzić firmę czy istnieje i jest zarejestrowana?

                    Jak sprawdzić firmę czy istnieje i jest zarejestrowana?

                    Masz zamiar rozpocząć współpracę z daną firmą? W myśl...

                    więcej

                    Jak uczyć dzieci finansów?

                    Jak uczyć dzieci finansów?

                    Coraz częściej przekonujemy się, że edukacja finansowa to naprawdę...

                    więcej

                    Ile wynosi najniższa emerytura w 2020 i komu przysługuje?

                    Ile wynosi najniższa emerytura w 2020 i komu przysługuje?

                    Wiemy już, ile wyniesie najniższa emerytura w 2020 roku.1...

                    więcej

                    Dodaj komentarz

                    Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *