Ulga odsetkowa – kto może być beneficjentem i jak ją obliczyć? Czy ulga odsetkowa wciąż istnieje?

Ulga odsetkowa umożliwia odliczenie od dochodu odsetek od kredytu mieszkaniowego. Rozwiązanie to przysługuje jednak tylko wąskiej grupie podatników i działa obecnie wyłącznie na zasadzie prawa nabytego. Osoby, które teraz decydują się na kredyt, nie będą mogły z niej skorzystać. Czym jest ulga odsetkowa?
Ulga odsetkowa – kto może być beneficjentem i jak ją obliczyć? Czy ulga odsetkowa wciąż istnieje?

Znaczenie, zakres i odliczenia w zakresie ulgi odsetkowej regulowane są przez art. 26b ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z ulgi mogą korzystać kredytobiorcy, którym bank lub SKOK udzielił kredytu w latach 2002–2006 i którzy spełnili wymagania stawiane przez ustawodawcę. Kredytobiorcy, którym udzielono kredytu w 2007 roku lub później, nie mają prawa do ulgi odsetkowej. Podatnicy obecnie korzystający z tej ulgi, na zasadzie prawa nabytego, mają tę możliwość do końca 2027 roku.

Ulga odsetkowa – komu przysługuje, kto może ją odliczyć?

W latach dziewięćdziesiątych i w pierwszej połowie pierwszej dekady XXI wieku ulgi podatkowe w zakresie budownictwa i mieszkalnictwa były popularnym sposobem realizacji polityki społecznej. Ulga odsetkowa to rozwiązanie podatkowe, które miało ułatwić spłatę zobowiązań powziętych w celu zaspokojenia potrzeby mieszkaniowej. Ten oficjalny cel nie oznacza jednak, że osoba, która skorzystała z ulgi odsetkowej, a następnie sprzedała nieruchomość, której zakup był finansowany przez bank czy SKOK (środkami z kredytu), musi zwrócić zaoszczędzone w ten sposób pieniądze (o czym świadczy m.in. interpelacja Naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa-Targówek z dnia 7 marca 2005 roku).

Obecnie ulga odsetkowa nie istnieje, ale funkcjonuje jako prawo nabyte. Oznacza to, że przysługuje osobom, które w okresie od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2006 roku uzyskały kredyt hipoteczny. Nie dotyczy to kredytobiorców, którzy kredyt wzięli na zasadach określonych w ustawie z 8 września 2006 roku o finansowym wsparciu rodzin w nabywaniu własnego mieszkania.

Ulga odsetkowa przysługuje osobom, które kredyt przeznaczyły na:

  • wzniesienie budynku mieszkalnego,
  • wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni na nabycie prawa do nowego budynku mieszkalnego lub lokalu,
  • zakup nowego budynku lub lokalu mieszkalnego od gminy lub osoby prywatnej, wznoszącej nieruchomość w wykonywaniu działalności gospodarczej,
  • nadbudowę lub rozbudowę na cele mieszkalne posiadanego budynku mieszkalnego spełniającego przepisy prawa budowlanego, umożliwiającego zamieszkanie.

Jakie możliwości daje ulga odsetkowa?

Podatnicy, którzy we wspomnianym okresie uzyskali kredyt, mają możliwość zmniejszenia podatku przez odliczenie od podstawy opodatkowania kwoty odsetek od kredytu. Ustawodawca przewidział, że odliczone mogą być:

  • odsetki od kredytu mieszkaniowego,
  • odsetki od kredytu, który został zaciągnięty na rzecz spłacenia istniejącego już kredytu mieszkaniowego,
  • każdy inny rodzaj pożyczki związany z mieszkalnictwem, o którym mowa w punkcie pierwszym i drugim ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (z dalszymi zmianami).

Jak obliczyć ulgę odsetkową? Od czego można odliczyć podatek?

Podstawą do obniżenia podatku przez ulgę odsetkową jest włączenie do rocznego sprawozdania podatkowego faktycznie zapłaconych kredytodawcy odsetek od kredytu zaciągniętego w latach 2002–2006. W tym celu niezbędny jest dokument od kredytodawcy potwierdzający wysokość i termin zapłaty odsetek.

Obecnie ulga odsetkowa działa tylko jako prawo nabyte. Zgodnie z obecnym porządkiem prawnym przestanie całkowicie obowiązywać w 2027 roku.

Istnieją limity ulgi odsetkowej – od 2011 roku wynosi on 325 990 zł. Oznacza to, że odsetki zapłacone od kredytu (lub od części kredytu) można odliczyć do tej kwoty, nie wyższej.

Należy pamiętać, że można odliczyć tylko te odsetki, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Nie można również odliczyć tych odsetek, które zostały już odliczone od przychodów w przypadku osób korzystających z ryczałtu. Uwzględniwszy wszystkie te i powyższe kryteria, należy zsumować roczne odsetki i zawrzeć je w formularzach PIT-D i PIT-2K, które należy załączyć do podstawowego rozliczenia, np. PIT-36.

Z ulgi odsetkowej nie mogą korzystać też osoby, które korzystają lub korzystały z ulgi budowlanej ani te, które korzystają lub korzystały z ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej.

Powiązane artykuły

Na co zwrócić uwagę, wybierając produkt bankowy? Jak poradzić sobie w stresowych sytuacjach związanych z finansami osobistymi? Jak oszczędzać? Odpowiemy na każde pytanie dotyczące finansów i bankowości!
Brutal w białych rękawiczkach, czyli czym jest przemoc ekonomiczna?

Brutal w białych rękawiczkach, czyli czym jest przemoc ekonomiczna?

Przemoc ekonomiczna wydaje się nowym pojęciem, mimo że najprawdopodobniej...

więcej

Gdzie sprzedać używane ubrania? A może lepiej oddać za darmo?

Gdzie sprzedać używane ubrania? A może lepiej oddać za darmo?

Masz w szafie ubrania, których nie nosisz? Odkładasz kolejne...

więcej

    10 rzeczy, których nie było w poprzedniej dekadzie, a które dziś są naszą rzeczywistością

    10 rzeczy, których nie było w poprzedniej dekadzie, a które dziś są naszą rzeczywistością

    Uwielbiam noworoczne podsumowania minionych lat, szczególnie, gdy można to...

    więcej

    Prezent na roczek dla chłopca lub dziewczynki – co warto kupić?

    Prezent na roczek dla chłopca lub dziewczynki – co warto kupić?

    Szukasz prezentu na roczek dla chłopca lub dziewczynki? Pośród...

    więcej

    Thermomix – ile kosztuje i czy warto go kupić?

    Thermomix – ile kosztuje i czy warto go kupić?

    Gotuje, blenduje, sieka, uciera, miesza, waży, podgrzewa – to...

    więcej

    Prezenty dla Mamy – co kupić na różne okazje?

    Prezenty dla Mamy – co kupić na różne okazje?

    Ukochane osoby pragniemy obdarzać szczególnymi prezentami. Niezależnie od okazji,...

    więcej

    Pomysły na prezent dla niej czyli co kupić kobiecie, żonie lub dziewczynie na święta
    W co i jak inwestować pieniądze? – poradnik dla początkujących

    W co i jak inwestować pieniądze? – poradnik dla początkujących

    Inwestowanie na giełdzie papierów wartościowych wielu osobom może się...

    więcej

    Leasing konsumencki dla osób fizycznych – na samochód i nie tylko. Czy warto z niego skorzystać?
    Odwrócona hipoteka – kredyt hipoteczny, w którym to instytucja bankowa staje się kredytobiorcą

    Odwrócona hipoteka – kredyt hipoteczny, w którym to instytucja bankowa staje się kredytobiorcą

    Odwrócona hipoteka, czyli odwrócony kredyt hipoteczny, to produkt bankowy...

    więcej

    Ulga odsetkowa – kto może być beneficjentem i jak ją obliczyć? Czy ulga odsetkowa wciąż istnieje?
      Najlepsze miasta dla seniorów 2019: Opole zamyka pierwszą dziesiątkę

      Najlepsze miasta dla seniorów 2019: Opole zamyka pierwszą dziesiątkę

      Opole zajęło 10 miejsce w rankingu Najlepsze miasta dla...

      więcej

      Lakierowanie samochodu – ceny orientacyjne dla różnych wariantów. Czy warto zdecydować się na lakierowanie auta?
      Raport Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Kielce na 8 miejscu

      Raport Najlepsze Miasta dla Seniorów 2019: Kielce na 8 miejscu

      Kielce znalazły się w pierwszej dziesiątce rankingu Najlepsze miasta...

      więcej

      Lokata strukturyzowana – bezpieczeństwo i inwestycja. Jak działa i czy warto ją wybrać?

      Lokata strukturyzowana – bezpieczeństwo i inwestycja. Jak działa i czy warto ją wybrać?

      Lokaty strukturyzowane są coraz popularniejszymi produktami w Polsce. Mogą...

      więcej

      Dodaj komentarz

      Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *